Методики анализа финансовой безопасности организации
Как же вовремя выявить существующие или возможные угрозы финансово безопасности? Есть ряд специальных аналитических методик, которые помогают специалистам диагностировать финансовое состояние бизнеса.
Метод оценки динамики основных индикаторов
Используя этот метод, специалист проводит анализ динамических индикаторов, сравнивая их значения за прошлый и текущий период. Индикаторы – это ряд специальных финансовых показателей, которые можно использовать для оценки финансовой безопасности. К ним могут относиться такие показатели, как инфляция, рентабельность, монетизация и др.
Метод оценки пороговых значений
По многим финансовым показателям (индикатором) существуют специальные нормативы. Используя метод оценки пороговых значений, можно сравнить фактическое состояние индикаторов с существующими нормативами.
Метод среднеотраслевых индикаторов
Специалист сравнивает фактические показатели организации со средними показателями, которые есть у других организаций в этой же отрасли. Выбор метода оценки зависит от специфики данной организации, цели и задач анализа финансовой безопасности, наличия требуемой информации и т. д.
SWOT-анализ
С помощью этого вида исследования можно оценить всю организацию в целом или отдельно взятый производимый продукт (услугу). В ходе анализа оцениваются сильные и слабые стороны организации, преимущества и недостатки, определяются внешние риски, на основе полученных данных разрабатывается стратегия дальнейшего развития.
Показатели финансовой безопасности
В процессе оценки финансовой безопасности необходимо учитывать динамику определенных показателей, сравнивая фактические цифры с нормативами. Что же относится к показателям (индикаторам), которые использует специалист по финансовой безопасности:
-
финансовая независимость;
-
финансовая устойчивость;
-
маневренность собственных средств;
-
финансирование;
-
капитализация;
-
обеспеченность собственными оборотными средствами;
-
абсолютная ликвидность;
-
критическая ликвидность;
-
текущая ликвидность;
-
рентабельность активов;
-
рентабельность собственного капитала;
-
чистая рентабельность продаж.
Каждый из этих показателей может характеризовать ту или иную сторону деятельности организации. Сравнивая их в динамике, можно сделать выводы о тенденциях развития бизнеса. Эти показатели высчитываются по специальным формулам.
Угрозы финансовой безопасности организации
Угроза финансовой безопасности – это проявление негативного воздействия внешних или внутренних факторов, которое приводит к экономическому ущербу организации. Условно их можно разделить на внешние и внутренние. Предотвратить внешние угрозы невозможно, поскольку их появление не зависит от деятельности организации. Но можно и нужно разработать систему защитных мер, которые позволяют снизить или свести на нет негативное воздействие. Внутренние же угрозы возникают из-за деятельности организации (ошибки в управлении, необдуманные покупки и т. д.).
К внешним угрозам можно отнести следующее:
-
макроэкономический денежный и финансово-кредитный кризис;
-
революции, государственные перевороты, кризис в политической власти, управления страной;
-
изменение процентных ставок кредитования организации;
-
нестабильный валютный курс, ограничения в продаже или покупке валюты;
-
природные катастрофы;
-
войны;
-
высокая криминогенность;
-
нехватка инвестиций;
-
недостаточность нормативно-правовой базы;
-
высокая инфляция.
Теперь перечислим внутренние угрозы финансовой безопасности:
-
ошибки в управлении, отсутствие долгосрочного планирования;
-
слабое маркетинговое продвижение;
-
отсутствие финансового планирования;
-
неликвидность активов организации;
-
ошибочная ценовая политика;
-
устаревшее технологическое оснащение;
-
отсутствие необходимой квалификации у персонала;
-
утечка коммерческой информации, отсутствие или плохая работа службы безопасности;
-
несоблюдение договорных или контрактных обязательств, низкий уровень репутации.
Опять подтверждается то, о чем в статье говорилось выше – финансовая безопасность касается не только финансов, но и всего, что происходит в организации. Соответственно, финансовая безопасность является основой для эффективной работы и перспективного развития.
Уровни финансовой безопасности
После того, как специалист производит расчет фактических показателей, сравнивает их с нормативами, можно определить текущий уровень финансовой безопасности. Уровни можно разделить следующим образом:
-
нормальный – показатели приближены к нормативам, используемый потенциал предприятия или организации, соответствует нормативам загрузки оборудования, никаких мер принимать не нужно;
-
предкризисный – некоторые показатели отклонены от нормативов в худшую сторону, но при этом остальные показатели в норме, не утрачены технические возможности. При этом необходимо быстро разработать план финансового оздоровления организации.
-
кризисный – большинство показателей отклоняются от нормы, происходит спад производства, утрачивается потенциал, ограничивается технический ресурс. Необходимо разработать и внедрить систему антикризисного управления, разработать методы и средства выхода из кризиса, выяснить причины ухудшения финансового состояния.
-
критический уровень – фактические значения показателей кардинально отличаются от нормативов в худшую сторону, организация становится несостоятельной. В данном случае происходит инициация процедуры банкротства.
