Индикаторы финансовой безопасности предприятия
| Индикатор | Методика расчета | Пороговое значение | Условие финансовой безопасности |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/ краткосрочные обязательства | 0,2 | Значение индикатора должно быть не менее порогового |
| Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы/
краткосрочные обязательства |
>1 | Значение индикатора должно быть не менее порогового |
| Коэффициент заемоспособности | Собственный капитал/
долгосрочный заемный капитал |
1,4 | Значение индикатора должно быть не менее порогового |
| Коэффициент автономии | Собственный капитал/
валюта баланса |
>= 0,5 | Значение индикатора должно
быть не менее порогового |
| Плечо финансового рычага | Заемный капитал/ собственный капитал | 1 | Значение индикатора должно
быть не более порогового |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотныеактивы)/ оборотные
активы |
0,1 | Значение индикатора должно быть не менее
порогового |
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | (Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотныеактивы)/ собственный капитал | 0,3 | Значение индикатора должно быть не менее порогового |
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | Выручка/ среднегодовая величина оборотного капитала | –>max | Значение показателя –> max |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Выручка/ среднегодовая величина дебиторской задолженности | –>max | Значение показателя –> max |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Выручка/ среднегодовая величина кредиторской задолженности | –>max | Значение показателя –> max |
| Рентабельность активов | Чистая прибыль/ валюта
баланса |
–>max | Значение показателя –> max |
Своевременное выявление рисков финансовой деятельности предприятия способствует быстрому реагированию на сложившуюся неблагоприятную ситуацию, измерению степени отклонений от плановых показателей, разработки оперативных управленческих решений, корректированию стратегических целей и планов.
Коэффициенты ликвидности на предприятии показывают способность организации погашать текущую задолженность за счет имеющихся текущих активов.
Показателем, характеризующим воздействие финансового рычага, является плечо финансового рычага. Соотношение между заемными и собственными средствами. Если дифференциал имеет положительное значение, то это приводит к росту эффекта.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств зависит от структуры капитала и показывает способность хозяйствующего субъекта поддерживать уровень собственного оборотного капитала за счет собственных источников финансирования.
Таким образом, понятие финансовой безопасности затрагивает все области функционирования предприятия и показывает его возможность к стабильному развитию при воздействии различного вида угроз. Обеспечение финансовой безопасности напрямую зависит от выявленных угроз при осуществлении оценки уровня финансовой безопасности хозяйствующего субъекта, на основе количественных и качественных показателей. Анализ выявленных рисков позволит определить степень влияния факторов на конечный результат деятельности предприятия, то есть прибыль. Максимальный уровень безопасности достигается, когда все значения показателей находятся в пределах пороговых значений.
Финансовая безопасность
Финансовая безопасность – понятие, включающее комплекс мер, методов и средств по защите экономических интересов государства на макроуровне, корпоративных структур, финансовой деятельности хозяйствующих субъектов на микроуровне.
На макроуровне финансовая безопасность – способность государства в мирное время и при чрезвычайных ситуациях адекватно реагировать на внутренние и внешние отрицательные финансовые воздействия.
Финансовая безопасность отражает состояние и готовность финансовой системы государства к своевременному и надежному финансовому обеспечению экономических потребностей в размерах, достаточных для поддержания необходимого уровня экономической и военной безопасности страны.
Финансовая безопасность достигается деятельностью в финансовой сфере и в сопряженных с ней сферах: денежно-кредитной, экономической, социальной, международно-финансовой и т. д.
Поэтому концепция и стратегия финансовой безопасности должны находить отражение в концепции и государственной стратегии экономической безопасности, в экономической, бюджетной и денежно-кредитной политике и т. п. Стратегия финансовой безопасности должна также обеспечивать достижение основных целей национальной безопасности
Основные цели и задачи обеспечения финансовой безопасности государства:
– определение факторов, влияющих на финансовую и производственную деятельность, их формализация;
– построение системы ограничений, ликвидирующих неумышленное и предумышленное воздействие.
Создание системы финансовой безопасности – эвристический процесс, заключающийся в решении многокритериальных задач, требующих участия высокопрофессиональных специалистов в различных областях.
В связи с тем, что имеются угрозы финансовой безопасности, которыми выступают неустойчивость финансовой системы, слабое развитие инфраструктуры фондового рынка, рост внутреннего и внешнего долга, кризис инвестиционной сферы, низкая эффективность бюджетно-налоговой системы, дисбаланс в динамике макроэкономических показателей, то для обеспечения финансовой безопасности необходимо создание таких условий функционирования финансовой системы, при которых практически исключается возможность злоупотребления финансовыми средствами и переориентации финансовых потоков в незакрепленные законодательством сферы их использования. При этом экономические отношения должны быть сформированы таким образом, чтобы была возможна концентрация государственных финансовых потоков в объемах, необходимых для выполнения возложенных на государство задач и функций.
Экономическая безопасность – фундаментальная основа экономически эффективного государства в целом. Экономически эффективное государство – это государство, которое отстаивает свои национальные интересы и обеспечивает свою национальную безопасность в определенное время и при данных обстоятельствах в условиях неограниченной международной конкуренции.
Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 г. «Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации» в России принята и одобрена доктрина, которая определяет цели и объекты государственной стратегии экономической безопасности.
Как сказано в Государственной стратегии экономической безопасности: «…устойчивость финансовой системы определяется уровнем дефицита бюджета, стабильностью цен, нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений, устойчивостью банковской системы и национальной валюты, степенью защищенности интересов вкладчиков, рынка ценных бумаг, снижением внешнего и внутреннего долга и дефицита платежного баланса, обеспечением финансовых условий для активизации инвестиционной деятельности».
В Государственной стратегии экономической безопасности собственно финансовые ее аспекты освещены явно недостаточно (вопросы финансовой системы упомянуты лишь вскользь и далеко не полно).
Цели и задачи финансовой безопасности
Основная цель работы специалиста по финансовой безопасности – это обеспечить стабильное и продолжительное развитие предприятия. К этому можно добавить следующие пункты:
-
обеспечить финансовую независимость, эффективность и стойкость предприятия;
-
обеспечить технологическую независимость и за счет этого поддерживать технологическую конкурентоспособность;
-
обеспечить эффективность, организованность и оптимальность менеджмента;
-
следить за тем, чтобы у персонала была достаточно высокая квалификация и интеллектуальный потенциал;
-
обеспечить правовую защищенность всей деятельности предприятия;
-
обеспечить информационную защиту и защиту коммерческой тайны.
Посмотрите, из каких моментов складывается финансовая безопасность – это не только экономическая составляющая, но и человеческие ресурсы, юридическая сфера и др.
Да, работу специалиста по финансовой безопасности скучной точно не назовешь! Давайте перечислим, какие основные задачи решает этот специалист:
-
обеспечение необходимым количеством финансовых ресурсов, необходимых для расширения производства и т. п.;
-
определение проблемных областей в деятельности организации;
-
расчет внутренних и внешних рисков;
-
прогнозирование и предотвращение финансовых кризисов.
Угрозы финансовой безопасности предприятия
| Внешние угрозы финансовой безопасности предприятия | Внутренние угрозы финансовой безопасности предприятия |
| Неблагоприятные макроэкономические условия | Неквалифицированное управление, ошибки или отсутствие стратегического планирования |
| Кризисы политической власти | Слабая маркетинговая проработка рынка |
| Неблагоприятные условия кредитования, изменение процентных ставок | Отсутствие текущего финансового планирования |
| Нестабильность налоговой, кредитной, страховой политики | Несоблюдение договорных и контрактных обязательств |
| Уровень инфляции и ее прогноз | Утечка информации, составляющей коммерческую тайну |
| Недобросовестная конкуренция | Отсутствие планирования деятельности в аварийных ситуациях |
| Неустойчивость нормативно–правовой базы | Ошибки в организации сохранности финансовых и иных ценностей |
Перечисленный список угроз финансовой безопасности предприятия является открытым, так как он полностью зависит от специфики деятельности хозяйствующего субъекта и внешней среды, в которой он функционирует.
Методика оценки уровня финансовой безопасности предприятия при воздействии на внешние и внутренние угрозы предполагает наличие индикаторов финансовой безопасности и их пороговых значений, отклонение от которых может негативно сказаться на деятельности хозяйствующего субъекта. Индикаторы финансовой безопасности–элементы, которые отражают состояние финансовой безопасности, ее качественные и количественные характеристики. Пороговые значения индикаторов финансовой безопасности –мы понимаем, как количественные характеристики, которые отражают предельно допустимые значения индикаторов, несоблюдение которых препятствует ходу развития хозяйствующего субъекта.
На основе анализа изученного материала наша методика основывается на системе индикаторов финансовой безопасности предприятия. Рассматриваемые показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности организации.
